现金流量表是反映企业在一定的会计期间由经营活动，投资活动和筹资活动产生的现金流入与流出情况的报表。它以收付实现制为基础，真实地反映企业当期实际收入的现金，实际收支的现金，现金流入和流出相抵后的净额，从而分析本期净利润与现金流量之间的差异，正确地评价企业的经营成果。为了正确地计算企业当期的净收益，合理负担费用支出，企业的会计核算是以权责发生制为基础的。凡是当期已经实现的收入和费用，在本期入账。以此为基础，利润表中的销售收入，有一部分属于企业的应收帐款，当期并未实际收到；有一部分费用支出，当期并未实际支付，期末计算出的净利润并不是企业当期实际流入的现金，只有正确地反映企业现金的净流量，才能为企业的经营决策提供正确的信息。
现金流量表是以现金为基础编制的。这里的“现金”是广义的概念，包括现金及现金等价物。具体地讲，现金是指企业的库存现金，可以随时用于支付的存款和其他货币资金。现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于转换为已知金额现金以及价值变动风险较小的投资。
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